Tout savoir sur le cumul emploi retraite
En tant qu’expert-comptable et commissaire aux comptes, vous pouvez prendre votre retraite tout en continuant votre activité. Vous ne devez alors pas vous radier des instances.
Le cumul activité et retraite, comment ça marche ?
Si vous avez liquidé toutes vos retraites personnelles à taux plein*:
Vos pensions de retraite (base et complémentaire) sont entièrement cumulables avec votre revenu d’activité professionnelle, sans limite de revenus.
Dans le cas contraire :
Votre revenu d’activité doit être limité au plafond annuel de la Sécurité sociale soit 47100 € en 2025. En cas de dépassement, la pension du régime de base est réduite à due concurrence. La pension du régime complémentaire n’est pas réduite.
*Retraites de base et complémentaires, françaises et étrangères ou provenant des régimes d’organisations internationales et remplissez les conditions pour percevoir l’ensemble de vos pensions à taux plein (exception faite des régimes soumis à une condition d’âge)
Vos cotisations en qualité de retraité actif
Vous êtes redevable, sans limite d’âge, d’une cotisation, tant que dure votre activité du fait du maintien de son inscription dans l’une des deux instances.
| Vos cotisations | En tant que TNS | En tant que TNS | En tant que salarié |
|---|---|---|---|
| Revenus de 0€ à 5346€ | Revenus supérieurs à 5346€ : vous cotisez dans les mêmes conditions qu’un actif. Exemple pour 30 000 € de revenus | Quels que soient vos revenus | |
| Retraite de base | 540 € | 3 030 € | Pas de retraite de base Cavec |
| Retraite complémentaire | 782 € | 2934 € | 4 629 € |
| Régime invalidité-décès (jusqu’à 70 ans) | 288 € | 396 € | Pas de prévoyance Cavec |
| Total | 1610 € | 6 360 € | 4 629 € |
Vous pouvez cotiser en classe supérieure au régime invalidité-décès
- Même en l’absence de revenus et/ou de cessation d’activité, une cotisation minimale est due.
- La cotisation provisionnelle du régime de base peut être calculée sur la base des revenus estimés de l’année, elle sera régularisée même en cas de cessation d’activité.
- La cotisation du régime complémentaire peut être calculée sur la base des revenus estimés de l’année et n’est pas régularisée en N+1. Toutefois, si le revenu définitif est supérieur de plus d’un tiers au revenu estimé par le cotisant, la cotisation sera ramenée dans la classe correspondant au revenu réel de l’année précédente.
- La cotisation du régime invalidité-décès est calculée en fonction des revenus N-1 et n’est pas régularisée en N+1.
- Les cotisations de retraite complémentaire ne sont pas attributives de droits et ne conduisent pas à une révision de la pension.
- La cotisation est due tant que l’inscription aux instances professionnelles est effective.
Bon à savoir
Avec la réforme, le cumul devient créateur de droits au régime de retraite de base. Une seconde pension, plafonnée, peut être versée
Les modalités du cumul emploi-retraite ne changent pas avec la réforme. Par contre, le cumul emploi retraite devient créateur de droits au régime de retraite de base si vous remplissez les conditions du cumul emploi retraite intégral (taux plein et liquidation de toutes vos pensions de base et complémentaires).
Ces nouveaux droits à retraite sont sans incidence sur le montant de votre première pension de retraite. Le dispositif suppose d’avoir atteint l’âge légal et d’avoir la durée d’assurance requise pour le taux plein. Les retraites anticipées sont exclues du dispositif.
Les nouveaux droits à retraite pris en compte en application de ces dispositions sont ceux constitués à partir du 1er janvier 2023, pour les pensions de droit propre et des pensions de réversion liquidées à compter du 1er septembre 2023.
Calcul et montant de la seconde pension de retraite du régime de base en cas de cumul
Cette seconde pension sera calculée de la même façon que la première pension : nombre de points acquis x valeur du point.
Toutefois, le décret n° 2023-753 du 10 août 2023 (article 3) fixe le plafond annuel de la nouvelle pension liquidée dans le cadre du CER créateur de droits à 5% du montant annuel du PASS, ce qui représente, en 2023, 2 200 € par an. Concernant le régime de retraite de base des professions libérales, ce montant correspond à environ 3 620 points, étant rappelé que peuvent être attribués au maximum 525 points sur la tranche 1 (de 0 à 1 PASS) et 25 points sur la tranche 2 (de 0 à 5 PASS). Ainsi, pour un revenu supérieur ou égal à 1 PASS (43 992 € en 2023), le plafond de la seconde pension sera atteint au terme de 6 à 7 années de cumul emploi retraite.
Par ailleurs, « aucune majoration, aucun supplément ni aucun accessoire ne peut être octroyé au titre de cette nouvelle pension et de la pension de droit dérivé qui en est issue ».
Téléchargez le formulaire de demande de pension du régime de base suite à un cumul ici
Pour l’instant, cumuler activité et retraite n’ouvre pas de droits aux régimes de retraite complémentaire mais le conseil d’administration de la Cavec étudie actuellement la possibilité de modifier ses statuts.
Nos conseils
Vous pouvez cotiser sur des revenus estimés. N’oubliez pas de les estimer sur votre compte Ma Cavec en ligne, rubrique Demande en ligne.
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