Tout savoir sur le cumul emploi retraite

En tant qu’expert-comptable et commissaire aux comptes, vous pouvez prendre votre retraite tout en continuant votre activité. Vous ne devez alors pas vous radier des instances.

Le cumul activité et retraite, comment ça marche ?

Si vous avez liquidé toutes vos retraites personnelles à taux plein*:

Vos pensions de retraite (base et complémentaire) sont entièrement cumulables avec votre revenu d’activité professionnelle, sans limite de revenus.

Dans le cas contraire :

Votre revenu d’activité doit être limité au plafond annuel de la Sécurité sociale soit 48 060 € en 2026. En cas de dépassement, la pension du régime de base est réduite à due concurrence. La pension du régime complémentaire n’est pas réduite.

*Retraites de base et complémentaires, françaises et étrangères ou provenant des régimes d’organisations internationales et remplissez les conditions pour percevoir l’ensemble de vos pensions à taux plein (exception faite des régimes soumis à une condition d’âge (c’est le cas du régime de retraite complémentaire de la Cavec))

Vos cotisations en qualité de retraité actif

Vous êtes redevable, sans limite d’âge, d’une cotisation, tant que dure votre activité du fait du maintien de son inscription dans l’une des deux instances.

Le montant de vos cotisations

Vos cotisations	En tant que TNS	En tant que TNS	En tant que salarié
	Revenus de 0€ à 5409€	Revenus supérieurs à 5409€ : vous cotisez dans les mêmes conditions qu’un actif. Exemple pour 30 000 € de revenus	Quels que soient vos revenus
Retraite de base	573 €	3 180 €	Pas de retraite de base Cavec
Retraite complémentaire	898 €	3476 €	5 554 € (Forfait classe C)
Régime invalidité-décès (jusqu’à 70 ans)	288 €	396 €	Pas de prévoyance Cavec
Total	1 759 €	7 052 €	5 554 €

Vous pouvez cotiser en classe supérieure au régime invalidité-décès

• Même en l’absence de revenus et/ou de cessation d’activité, une cotisation minimale est due.
• La cotisation provisionnelle du régime de base peut être calculée sur la base des revenus estimés de l’année, elle sera régularisée même en cas de cessation d’activité.
• La cotisation du régime complémentaire peut être calculée sur la base des revenus estimés de l’année et n’est pas régularisée en N+1. Toutefois, si le revenu définitif est supérieur de plus d’un tiers au revenu estimé par le cotisant, la cotisation sera ramenée dans la classe correspondant au revenu réel de l’année précédente.
• La cotisation du régime invalidité-décès est calculée en fonction des revenus N-1 et n’est pas régularisée en N+1.
• La cotisation est due tant que l’inscription aux instances professionnelles est effective.

Cumuler emploi et retraite est créateur de droits

Le cumul est désormais créateur de droits au régime de retraite de base et au régime de retraite complémentaire. Une seconde pension est versée.

Le cumul emploi retraite est créateur de droits au régime de retraite de base si vous remplissez les conditions du cumul emploi retraite intégral (taux plein au régime de base et liquidation de toutes vos pensions de base et complémentaires).

Ces nouveaux droits à retraite sont sans incidence sur le montant de votre première pension de retraite. Le dispositif suppose d’avoir atteint l’âge légal et d’avoir la durée d’assurance requise pour le taux plein. Les retraites anticipées sont exclues du dispositif.

Calcul et montant de la seconde pension de retraite du régime de base en cas de cumul

Cette seconde pension sera calculée de la même façon que la première pension : nombre de points acquis x valeur du point.

Toutefois, le décret n° 2023-753 du 10 août 2023 (article 3) fixe le plafond annuel de la nouvelle pension liquidée dans le cadre du CER créateur de droits à 5% du montant annuel du PASS, ce qui représente, environ 2 200 € par an. Concernant le régime de retraite de base des professions libérales, ce montant correspond à environ 3 620 points, étant rappelé que peuvent être attribués au maximum 525 points sur la tranche 1 (de 0 à 1 PASS) et 25 points sur la tranche 2 (de 0 à 5 PASS). Ainsi, pour un revenu supérieur ou égal à 1 PASS (48060 € en 2026), le plafond de la seconde pension sera atteint au terme de 6 à 7 années de cumul emploi retraite.

Le cumul emploi retraite crée également des droits au régime complémentaire depuis le 1er juillet 2025

La Cavec a décidé d’intégrer dans ses statuts un mécanisme similaire pour le régime de retraite complémentaire en 2025. Le cumul emploi-retraite génère des points de retraite complémentaire (pour l’affilié qui remplit les conditions d’un cumul emploi-retraite intégral), qui seront validés chaque année en fonction du revenu et au maximum jusqu’à la classe D, qui valide 444 points par an. Ce qui équivaut en 2025, à un complément de pension de 609 € par année. Le montant annuel de cette deuxième pension ne sera pas plafonné.

Téléchargez le formulaire de demande de seconde pension suite à un cumul ici